近日，国家税务总局通过12366纳税服务平台发布了针对“二套转首套”房贷利息能否享受个税专项附加扣除的最新解答，引起广大购房者和市场的密切关注。

税务总局明确表示，满足相关条件的“二套转首套”房贷，可按照规定享受住房贷款利息个人所得税专项附加扣除政策，每年最高可抵税1.2万元。

那么体操作流程、可节省的税费金额及适用人群的详细分析给到大家：

一、操作流程

确认资格

需满足以下条件：

1.已通过银行办理“二套转首套”利率调整，并执行首套房贷利率；

2.此前未享受过首套房贷利息专项附加扣除；

3.贷款类型可为纯商业贷款或组合贷中的商贷部分（公积金贷款需符合首套利率条件）。

通过个人所得税APP填报

步骤：

1.登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除”→“住房贷款利息专项附加扣除”；

2.填写贷款合同编号、还款信息，并上传贷款合同、还款凭证等材料；

3.若贷款置换或合同编号变更，需及时更新相关信息。

申报方式：

1.可选择将信息推送至单位，按月预扣税款；

2.或次年3-6月通过汇算清缴统一申报。

特殊情况处理

1.组合贷：仅商贷部分转为首套利率的，可仅凭商贷部分申报。

2.贷款置换/商转公：若置换后仍为同一套房，可继续享受扣除，需更新合同编号。

3.婚前购房夫妻：婚后可选择双方各扣50%，或一方全额扣除（另一方停止）。

二、能省多少钱？

扣除标准：

每月定额1000元，每年累计1.2万元，最长可享受240个月（20年），总计最高抵扣24万元。

实际减税效果：

假设适用税率为10%，每年可减少税款1200元；若税率为20%，则每年节省2400元。

一线城市贷款500万元、年利息约22.5万元的案例中，每年可省税2400元。

三、哪些购房者受益？

存量房贷调整者

因“认房不认贷”政策调整后，原二套房贷被认定为首套的购房者。

组合贷用户

商贷部分转为首套利率的“组合贷”持有者。

置换贷款人群

通过贷款置换（如商转公）仍保留首套利率的购房者。

婚前各自购房的夫妻

婚前各自有首套房贷，婚后可选择分摊扣除或单方全额扣除。

改善型购房家庭

新政覆盖因历史政策误判为二套房的刚需及改善型需求者，减轻长期还贷压力。

四、注意事项

材料留存：需保存贷款合同、利率调整证明及还款记录，以备税务核查。

时间限制：扣除从利率调整为“首套”的当月开始，此前月份不可追溯。

唯一性限制：首套房贷利息扣除仅限一次，已享受过的家庭不可重复申请。

此次调整通过税收杠杆降低购房者负担，释放改善型需求，同时稳定房地产市场预期。全国约4000万套存量房符合条件，预计年均为购房者减税约480亿元。建议符合条件的家庭尽快通过个税APP申报，及时享受政策红利